06/11/2026
Bạn cần tiền gấp: F88 cho vay** đa dạng hạn mức, lãi suất ưu đãi từ 1,6%, không giữ tài sản
Vừa có tiền vừa có xe đi. Duyệt vay nhanh chóng trong 15 phút.
Vay bằng xe máy
Vay bằng ô tô
**F88 là hệ thống cầm đồ, hình thức vay là cầm cố tài sản. Gọi ngay hotline miễn phí 1800 6388
Nếu đang đi làm thì chắc hẳn ai trong số chúng ta cũng quan tâm tới thuế thu nhập cá nhân. Vậy, thuế thu nhập cá nhân là gì? Cách tính thuế thu nhập cá nhân như thế nào? Hãy đi tìm hiểu ngay tại nội dung bài viết này bạn nha.
Thuế thu nhập cá nhân (viết tắt là TNCN) đây được hiểu là thuế trực thu tính trên thu nhập của người nộp thuế sau khi đã trừ các khoản thu nhập miễn thuế và các khoản giảm trừ gia cảnh. Thuế thu nhập cá nhân được xem là một trong những nguồn thu quan trọng đóng góp cho ngân sách Nhà nước. Đồng thời là nghĩa vụ và quyền lợi của mỗi công dân nhằm góp phần xây dựng và phát triển đất nước.
Thuế thu nhập cá nhân là một trong những nguồn thu đóng vai trò quan trọng và có ý nghĩa lớn đối với Nhà nước
Thuế TNCN được xây dựng trên nguyên tắc công bằng và khả năng nộp thuế của mỗi công dân. Thuế thu nhập cá nhân theo nguyên tắc sẽ không đánh vào những cá nhân có thu nhập thấp, vì họ chỉ đủ để nuôi sống bản thân và gia đình ở mức cần thiết. Điều này mang tới sự công bằng cho công dân có thể phát triển.
Thuế thu nhập cá nhân đánh vào thu nhập của cá nhân từ tiền lương, kinh doanh, đầu tư, chuyển nhượng. Người cư trú tính thuế lũy tiến theo biểu thuế sau khi trừ giảm trừ gia cảnh; mức giảm trừ và biểu thuế có thể thay đổi theo văn bản mới nên cần xem quy định hiện hành.
Một định nghĩa nữa mà bạn nên biết đó là quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Được hiểu là việc cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền công và tiền lương. Trường hợp bạn muốn tự quyết toán hoặc bạn có thể ủy quyền quyết toán cho nơi trả thu nhập tiến hành kê khai số thuế thu nhập cá nhân của bạn trong một năm với cơ quan Thuế về các vấn đề bao gồm:
Lưu ý là việc ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho doanh nghiệp trả lương cho bạn với điều kiện bạn chỉ có một nguồn thu nhập duy nhất tại doanh nghiệp đó.
→ Xem thêm: Thuế là gì?
Bạn có thể hiểu hoàn thuế TNCN là việc cơ quan thuế nhà nước sẽ hoàn lại số tiền mà người nộp thuế nộp dư nếu có đề nghị hoàn thuế.
Điều kiện để hoàn thuế là:
Thuế thu nhập cá nhân được biết đến là loại thuế trực thu. Theo đó nhà nước sẽ trực tiếp thu một phần từ thu nhập của người nộp thuế và đưa vào trong ngân sách Nhà nước. Chính vì vậy, người nộp thuế cũng không thể chuyển giao các khoản thuế của mình sang cho người khác được.
Áp dụng các thuế suất tăng dần đối với những người chịu thuế hoặc toàn bộ những người chịu thuế. Nguyên tắc thuế suất lũy tiến từng phần được áp dụng cho việc đánh thuế thu nhập cá nhân. Điều này được hiểu là nếu bạn có thu nhập càng cao thì thuế suất sẽ càng cao.
Đặc điểm tiếp theo là thuế TNCN luôn gắn liền với chính sách xã hội. Mục đích chính của việc nộp thuế là để góp phần gia tăng ngân sách nhà nước, từ đó xây dựng các chính sách an sinh xã hội cũng như vì các mục đích công cộng.
Thuế thu nhập cá nhân có ý nghĩa rất quan trọng đối với xã hội
- Một trong những nguồn thu chính góp phần tăng ngân sách nhà nước là thuế thu nhập cá nhân.
- Thuế thu nhập cá nhân góp phần phát hiện những khoản thu nhập bất hợp pháp và điều chỉnh kịp thời.
Thực tế rằng nhiều khoản thu nhập của một số công dân nhận được là từ những hành vi trái pháp luật. Hoặc bằng cách lợi dụng kẽ hở pháp luật để thực hiện những hành vi gian dối như: Hối lộ, tham ô, trốn thuế, buôn bán quốc cấm,… Những việc như vậy đều gây ảnh hưởng xấu đến đời sống kinh tế - xã hội và trật tự an ninh. Chính vì thế, thuế TNCN được áp dụng như là một trong những biện pháp hữu hiệu để ngăn chặn và chống lại những hành vi trên.
- Thuế thu nhập cá nhân giúp thực hiện công bằng xã hội
Thực tế thì, các cá nhân có thu nhập cao hơn mức khởi điểm thu nhập chịu thuế mới phải đóng thuế TNCN. Trong trường hợp này, những công dân có thu nhập càng cao thì mức thuế phải nộp của họ sẽ càng cao. Ngược lại, với những công dân có thu nhập thấp, chỉ đủ nuôi sống bản thân và gia đình ở mức cần thiết thì sẽ không phải nộp thuế này.
Tại Việt Nam, sự chênh lệch giàu nghèo cũng khá cao. Phần đông mọi người còn có thu nhập thấp góp phần giảm chênh lệch giàu nghèo.
Do đó, mặc dù thuế TNCN chưa thực sự mang đến nguồn thu lớn cho ngân sách Nhà nước, nhưng lại có vai trò rất quan trọng góp phần thực hiện chính sách công bằng xã hội.
- Hạn chế được việc thất thu thuế thu nhập doanh nghiệp
Trong các doanh nghiệp thường tồn tại 2 loại thuế là thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp, chúng có mối liên hệ mật thiết với nhau. Nếu công ty kê khai các chi phí phải trả cho người lao động cao hơn thực tế nhằm mục đích trốn thuế, thì các cá nhân được kê khai tăng thêm sẽ phải nộp thêm thuế thu nhập cá nhân với phần phát sinh. Do vậy, góp phần khắc phục hạn chế thất thu về thuế.
Đối tượng phải nộp thuế TNCN bao gồm cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại đất nước Việt Nam có thu nhập chịu thuế:
Theo Điều 2 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi, bổ sung năm 2012 (gọi tắt là Luật thuế TNCN, áp dụng đến hết ngày 30/6/2026) có quy định như sau:
1. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
2. Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:
3. Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng đủ điều kiện của những quy định trên.
Lưu ý: Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025, có hiệu lực từ ngày 1/7/2026 và thay thế luật cũ. Riêng các quy định về thu nhập từ tiền lương, tiền công và kinh doanh được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Căn cứ theo Điều 3 Luật thuế TNCN thì tóm lại thu nhập chịu thuế gồm có: Thu nhập từ tiền công, thu nhập từ tiền lương, thu nhập từ việc kinh doanh, từ đầu tư vốn, thu nhập từ chuyển nhượng vốn, thu nhập từ trúng thưởng, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, thu nhập từ nhận thừa kế, thu nhập từ bản quyền, thu nhập từ việc nhận quà tặng.
Thu nhập chịu thuế
Trong số các loại thu nhập chịu thuế thì thu nhập từ tiền lương, tiền công được nhiều người quan tâm hơn cả. Từ kỳ tính thuế năm 2026, thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần 5 bậc như sau:
→ Xem thêm: Mã số thuế là gì?
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
|---|---|---|
| 1 | Đến 10 | 5% |
| 2 | Trên 10 đến 30 | 10% |
| 3 | Trên 30 đến 60 | 20% |
| 4 | Trên 60 đến 100 | 30% |
| 5 | Trên 100 | 35% |
Không phải cứ có thu nhập là phải nộp thuế. Trước khi tính thuế, người nộp thuế được trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc, các khoản thu nhập miễn thuế và các khoản giảm trừ gia cảnh, cụ thể như sau:
Bạn có đóng thuế thu nhập cá nhân không?
Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế được tính theo thời gian mỗi tháng. Có thể được kê khai theo tháng hoặc quý, nhưng sẽ quyết toán thì sẽ theo năm. Chúng ta có tất cả 3 cách tính thuế thu nhập cá nhân dành cho 3 đối tượng khác nhau như sau:
Hoặc đơn giản hơn, bạn có thể tính thuế thu nhập cá nhân vô cùng nhanh chóng mà không cần mày mò các công thức tính phức tạp tại: hệ thống tính thuế TNCN online.
→ Xem thêm: Năm tài chính là gì?
Với người không có người phụ thuộc, chỉ khi thu nhập từ tiền lương, tiền công sau khi trừ bảo hiểm bắt buộc và các khoản miễn thuế vượt 15,5 triệu đồng/tháng thì mới phát sinh thuế. Mỗi người phụ thuộc được trừ thêm 6,2 triệu đồng/tháng, nên người có 1 người phụ thuộc chỉ nộp thuế khi phần thu nhập này vượt 21,7 triệu đồng/tháng.
Biểu thuế 5 bậc theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công từ kỳ tính thuế năm 2026, tức từ ngày 1/1/2026, dù luật có hiệu lực chung từ ngày 1/7/2026.
Theo biểu thuế 5 bậc, 10 triệu đồng đầu chịu thuế suất 5% (0,5 triệu đồng) và 10 triệu đồng tiếp theo chịu thuế suất 10% (1 triệu đồng). Tổng số thuế phải nộp là 1,5 triệu đồng/tháng.
Người phụ thuộc có thể là con, vợ hoặc chồng, cha mẹ hoặc người khác mà người nộp thuế đang trực tiếp nuôi dưỡng, nếu đáp ứng điều kiện về độ tuổi, khả năng lao động và thu nhập theo quy định. Người nộp thuế cần đăng ký người phụ thuộc với cơ quan thuế để được giảm trừ.
Có. Khi quyết toán thuế năm, nếu số thuế đã khấu trừ hoặc đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp, người nộp thuế có thể đề nghị hoàn lại phần nộp thừa hoặc bù trừ vào kỳ tiếp theo.
Tóm lại, thuế thu nhập cá nhân có vai trò đặc biệt quan trọng đối với xã hội. Do vậy, mỗi cá nhân hoàn thành đóng thuế vừa là trách nhiệm, vừa là quyền lợi nhằm góp phần xây dựng nền kinh tế nước nhà ngày một vững mạnh, an sinh xã hội ngày một tốt hơn.
Trên đây là những nội dung kiến thức về thuế thu nhập cá nhân, vai trò và cách tính thuế thu nhập cá nhân đơn giản nhất giúp bạn hiểu về loại thuế này. Trong trường hợp cần được hỗ trợ về tài chính, đừng quên có F88 - Chuỗi cửa hàng tiện ích tài chính hàng đầu Việt Nam, trong đó nổi bật là sản phẩm cho vay bằng hình thức cầm cố tài sản. Bạn có thể tiến hành vay nhanh chóng tại F88 bằng cách click vào nút sau đây:
F88 đã trải qua hơn 10 năm kinh nghiệm phục vụ hàng trăm nghìn khách hàng trên toàn quốc, sở hữu gần 1000 phòng giao dịch đáp ứng nhu cầu tài chính của bạn bất cứ đâu.
Hy vọng bài viết đã giúp bạn hiểu rõ hơn về thuế thu nhập cá nhân là gì. Hãy tham khảo thêm thông tin từ nguồn chính thức và cân nhắc kỹ nhu cầu của mình trước khi quyết định.
Xem thêm
MỤC LỤC
